Procédures Et Principes Régissant Les Dépenses En Espèces

L 'encaisse de l' unité est soumise à l 'obligation d' effectuer les opérations de décaissement dans les limites fixées par le règlement de gestion de la trésorerie, notamment en ce qui concerne les dépenses courantes et ponctuelles (par exemple, le paiement des salaires), les opérations non commerciales (par exemple les prêts au titre de la vie professionnelle) et d 'autres dépenses.Dans la gestion des décaissements, les caissiers vérifient les justificatifs des décaissements en se conformant strictement aux principes régissant les dépenses et aux règles et règlements pertinents, suivent les procédures de décaissement, détectent et règlent rapidement les problèmes et assurent la sécurité des décaissements.

Les procédures spécifiques sont les suivantes:

1) réception des paiements.Une fois qu 'ils ont obtenu les justificatifs de paiement, les caissiers procèdent aux vérifications requises.Les opérations effectuées directement par les caissiers, telles que les envois de fonds en espèces, doivent également être certifiées et complétées.

2) DéterminationMontant payé".A) Les caissiers devraient être à la hauteur des dépenses importantes et irrégulières qu 'ils effectuent régulièrement et disposer à l' avance de liquidités suffisantes pour les régler;PayerPour éviter toute ambiguïté et toute confusion dans la procédure.

3) paiements en espèces sur la base de documents vérifiés.Lorsqu 'un paiement en espèces est effectué sur la base d' un document original vérifié, le caissier doit procéder à un relevé et demander au destinataire de l 'identifier en personne.Si l 'argent est reçu directement par le bénéficiaire, il le reçoit lui - même; dans le cas d' un paiement effectué au nom d 'une autre personne, il ne peut être reçu par ce dernier qu' après confirmation par les parties et avec l 'indication "paiement X X", afin de préciser les deux responsabilités.

4) À l 'issue du paiement, un tampon "paiement en espèces" est apposé sur le document original vérifié aux fins de l' établissement du document comptable.

5) enregistrement sur la base de documents comptables vérifiésCash journal".

Les caissiers doivent s' occuper sérieusement des opérations de décaissement, car une erreur dans les dépenses entraînerait des pertes financières irréparables pour l 'unité.Les principes régissant les dépenses en espèces sont les suivants:

L) l égitimité des dépenses en espèces.Les caissiers doivent se fonder sur des documents de paiement authentiques, exacts et légaux de leurs clients, être en mesure d 'effectuer les paiements avant que ceux - ci ne soient effectués et avoir été signés ou vérifiés par les responsables concernés.

2) Exhaustivité des procédures de décaissement.Les caissiers sont tenus de suivre les procédures prescrites pour l 'approbation et le paiement des espèces, afin de s' assurer que les documents de paiement sont valables, que les autorisations sont valables, que les opérations de paiement sont soldées en personne et que les comptes sont correctement tenus.

3) Aucun versement en espèces ne peut être effectué.L 'encaisse est une infraction consistant à utiliser des moyens frauduleux pour contourner la gestion des liquidités par la banque dépositaire et à effectuer des paiements frauduleux, notamment sous les formes suivantes:

* prélèvements de fonds à des fins raisonnables (par exemple, frais de voyage, fonds de réserve nominaux) au - delà des limites fixées.

Utilisation de comptes privés ou d 'autres entités pour le paiement d' espèces.

Transfert de fonds publics à l 'épargne individuelle.

Les virements de fonds sont effectués par virement bancaire ou postal.

Documents de transfert en espèces.

La fausse rémunération, les primes et les allocations.