出納と他の会計との関係

会計は、その所管の帳簿から見れば

1.総勘定会計、明細会計と出納にはそれぞれの分担があります。

総合会計は企業の経済業務の総括採算を担当し、企業の経済管理と経営決定のために包括的な全面的な計算資料を提供する。明細分類会計は企業の明細帳を管理し、企業の経済管理と経営決定のために明細分類計算資料を提供する。

2.それらの間には密接な関係があり、互いに依存しながら牽制しあう。

出納、明細分類会計、総勘定会計の間には、強い依存性があります。

これらの計算の根拠は同じで、すべて会計原始証憑と会計記帳証憑です。

これらの記帳証憑としての会計証憑は出納、明細会計、総勘定会計の間で一定の順序で伝達しなければならない。それらはお互いに相手の計算資料を利用している。

同時に、それらの間はまた互いに牽制して制御します。

出納した現金と銀行預金の日記帳と総勘定の現金と銀行預金の総分類帳は、総分類帳とその属する明細分類帳、明細帳の中の有価証券の帳簿と出納帳の中の相応する有価証券の帳簿は、金額の上の等量の関係があります。

このように、出納、明細会計、総勘定の三者の間は互いに牽制し制御する関係を構成しています。

3.出納と明細会計の違いは相対的であり、出納計算も特殊な明細計算である。

出納計算の要求はそれぞれ現金と銀行預金によって日記帳を設置し、銀行預金はまた預金者の異なる口座によってそれぞれ日記帳を設置し、順次に明細計算を行う。

「現金日記帳」は毎日残高を計上し、在庫数と照合します。「銀行預金日記帳」も月内に何度も残高を計上し、銀行と照合します。

月末は規定通りに会計しなければなりません。

月内には報告書を何回も発行し、計算結果を報告し、現金と銀行預金の総分類帳と照合します。

4.出納は帳簿兼務の仕事です。

出納の仕事は主に現金、銀行預金と各種有価証券の収支と残高計算、および現金、有価証券の保管と銀行預金口座の管理です。

現金と有価証券は出納した金庫に保管します。銀行預金は出納で収支決算手続きを行います。出納の帳簿処理を行うだけでなく、現金、

出納業務のこのような分業については、財務「銭勘定管理」の原則に違反していません。出納帳は特殊な明細帳であり、総決算会計は「現金」、「銀行預金」、「長期投資」、「短期投資」などの対応する総分類帳を設けて出納保管と計算の現金、銀行預金、有価証券などの総額を管理しています。

その中で、有価証券はまだ出納計算以外のその他の形式の明細分類計算を行わなければならない。

5.出納業務は直接経済活動の過程に参与する。

商品の購買と販売は二つの過程を経て、商品の引渡しと代金の決済を行わなければなりません。

その中で、代金の決済、つまり商品代金の収入と支払いは出納業務を通じて行わなければならない。取引代金の収支、各種有価証券の経営及びその他の金融業務の処理は、更に出納者の参与を離れられない。

これは出納の仕事の著しい特徴であり、その他の財務活動は直接経済活動の過程に参加しないで、それに対してのみ反映と監督を行う。